【摘要】2017年专升本税法试题(1)，是针对专升本税法的模拟试题。
2017年专升本税法试题(1)，是针对专升本税法的模拟试题。
一、单选题
1.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。
A.直接申报
B.间接申报
C.简易申报
D.简并征期
3.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
4.印花税法规规定，对购销合同应按购销金额的（）贴花。
A.万分之三
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之五
6.土地使用税由土地所在地的（）征收。
A.税务机关
B.财政机关
C.土地管理机关
D.工商部门
7.下列需要属于公共需要的是（）。
A.高等教育
B.国防安全
C.职业培训
D.社会保险
9.耕地占用税的征税对象是占用的耕地。所称耕地是指用于种植农作物的土地。占用前（）内曾用于种植农作物的土地，亦视为耕地。
A.一年
B.两年
C.三年
D.四年
10.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
12.银行业的营业税纳税期限为（）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1个季度
13.教育费附加的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节（）。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
14.契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由（）确定。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.省、自治区、直辖市人民政府
15.企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.年度应纳税所得额3%
B.年度利润总额3%
C.年度利润总额12%
D.年度应纳税所得额12%
16.下列各项中，不适用《税收征管法》的有（）。
A.城市维护建设税
B.海关代征的增值税
C.消费税
D.房产税
17.非固定业户销售应税劳务，应当向（）主管税务机关申报纳税。
A.经营活动地
B.经营核算地
C.劳务销售地
D.机构所在地
18.从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是（）。
A.个人
B.企业
C.事业单位
D.自然人
19.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的（）。
A.按6%征税
B.按4%征税
C.从低适用税率
D.从高适用税率
20.企业所得税是国家对企业的（）征收的一种税。
A.生产所得
B.经营所得
C.其他所得
D.生产、经营所得和其他所得
21.消费税的纳税期限分别为（）。
A.1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B.1日、5日、10日、15日或一个月
C.5日、10日、15日或一个月
D.10日、15日或一个月
22.外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前免征印花税，在1994年以后新签订购销合同的，应（）。
A.按规定减半征收印花税
B.继续免征印花税
C.2000年之前不征印花税
D.应按规定贴花
23.二十世纪（）法国首先创立了增值税制度。
A.40年代
B.50年代
C.60年代
D.70年代
24.对于政府部门发给的权利、许可证照，应以（）为印花税的纳税人。
A.代理人
B.发予人
C.领受人
D.适用人
25.对于卷烟的实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按（）征收消费税。
A.零售价格
B.计税价格
C.核定价格
D.实际价格
26.下列个人所得中，适用加成征税的是（）。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
27.根据我国个人所得税税法，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满（）的个人。
A.90日
B.183日
C.半年
D.一年
28.转让土地使用权的营业税纳税义务人是（）。
A.转让者
B.受让者
C.转让者和受让者
D.转让者、受让者、中介者
2.某歌星一次演出收入为90,000元，应纳个人所得税为（）。
A.21，800
B.19，600
C.18，600
D.28，680
29.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易分的，一律按（）的数量课税。
A.稠油
B.高凝油
C.稀油
D.原油
5.进口关税的纳税义务人为进口货物的（）。
A.收货人
B.发货人
C.出口商
D.代理人
8.适用7级超额累进税率计算个人所得税的应税所得为（）。
A.个体工商户生产、经营所得
B.偶然所得
C.财产转让所得
D.工资、薪金所得
11.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，在（）纳税。
A.开采地
B.机构所在地
C.经营核算地
D.销售地
二、多选题
1.下列税种纳税人与负税人不一致的有（）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.企业所得税
E.个人所得税
7.开征土地增值税的意义有（）。
A.是我国土地使用制度改革的需要
B.抑制炒买炒卖、进行房地产投机获取暴利的行为
C.规范房地产市场交易秩序
D.完善房地产交易市场的税收体系
E.合理调节土地增值收益,保证国家财政收入
8.纳税人销售或进口下列货物，适用13%税率的有（）。
A.粮食
B.自来水
C.煤气
D.居民用煤炭制品
E.报纸
9.下列事物属于公共事物的有（）。
A.国防事物
B.法律事物
C.公共工程
D.公共事业
E.经济调控
10.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。
A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.超过规定标准的误餐费
11.城建税以纳税人实际缴纳的（）税额为税基。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
E.资源税
12.下列凭证免征印花税的有（）。
A.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据
B.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同
C.无息、贴息贷款合同
D.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同
E.农牧业保险合同
13.下列车船中属于免征车船使用税的有（）。
A.洒水车
B.囚车
C.警车
D.防疫车
E.救护车船
14.下列收入属于地方政府固定收入的有（）。
A.城镇土地使用税
B.耕地占用税
C.土地增值税
D.房产税
E.海关代征增值税
2.经济结构决定税收水平，具体包括（）。
A.产业结构
B.消费结构
C.城市化水平
D.国际化水平
E.经济发展水平
16.下列税种由国税负责征管的有（）。
A.增值税
B.消费税
C.车辆购置税
D.资源税
E.城镇土地使用税
17.纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（）。
A.检举
B.控告
C.保密
D.申辩
18.纳税人申请减免税的做法，正确的有（）。
A.向主管税务机关提出书面申请
B.按规定附送有关资料
C.可以由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批
D.不得直接向有权审批的税务机关提出申请
19.下列征用的耕地，（）可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
A.部队军事设施用地
B.铁路线路
C.飞机场跑道和停机坪用地
D.港口用地
E.农民建房
20.我国现行所得税类税种包括（）。
A.企业所得税
B.外商投资企业和外国企业所得税
C.个人所得税
D.土地增值税
E.印花税
21.企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织。
A.企业
B.事业单位
C.社会团体
D.国家机关
3.现行城市维护建设税是对从事工商经营缴纳（）的单位和个人征收的一种税。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
E.关税
4.下列收入属于中央政府固定收入的有（）。
A.国内消费税
B.车辆购置税
C.关税
D.海关代征消费税
E.增值税
6.企业所得税的征税对象的生产、经营所得所得包括纳税人从事（）。
A.物质生产
B.交通运输
C.商品流通
D.劳务服务
E.国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得
15.下列可以享受附加减除费用的个人有（）。
A.华侨和港澳台同胞
B.在国外工作取得工资收入的中国居民
C.在我国境内工作的外籍专家
D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员
5.应计入个人所得税的工资、薪金所得的包括（）。
A.年终加薪
B.一般性奖金
C.职务工资
D.饭费补贴
E.出差补贴
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